Veel Nederlanders ontdekten in de jaren ’80 en ’90 van de vorige eeuw de mogelijkheid om iets extra’s te regelen voor de oude dag via lijfrenteverzekeringen. Veel van die verzekeringen zijn al geëxpireerd, of gaan binnen afzienbare tijd expireren. Een mooie kans voor de financieel adviseur om de klant daarbij te begeleiden.
De verschillende fiscale regimes zijn daarbij wel van belang. Er zijn talloze overgangsregimes voor lijfrenten sinds de brede herwaardering (16 oktober 1990, voor koopsommen 1 januari 1992). Vanwege een recent KG-standpunt over overbruggingslijfrenten, gaan we in dit artikel specifiek in op die lijfrenten en de voorwaarden die daarvoor gelden.
Een lijfrenteverzekering waarvan alle premies zijn betaald vóór 1 januari 2006, valt onder het overgangsrecht van art. 10a.1 Wet IB2001. We gebruiken hier bewust het woord ‘lijfrenteverzekering’, omdat destijds nog geen bancaire lijfrentes mogelijk waren. Het overgangsrecht geldt ook voor lijfrenteverzekeringen, als na 31 december 2005 nog premie is betaald, maar dan slechts voor de waarde zoals die op 31 december 2005 was.
Een overbruggingslijfrente was bedoeld om iemand in staat te stellen voor zijn pensioen- of AOW-leeftijd (65 jaar) te stoppen met werken. De periode tussen het stoppen met werken en die pensioen- of AOW-leeftijd kon zo overbrugd worden. Omdat in 2005 is bepaald dat eerder stoppen met werken niet meer fiscaal gestimuleerd moest worden (via de Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling – ‘Wet VPL’), ging er na dat jaar ook een streep door de overbruggingslijfrente.
Maar bestaande overbruggingslijfrenten worden fiscaal gerespecteerd. Inmiddels zijn de AOW- en pensioenrichtleeftijd echter veranderd. In een eerder besluit is al goedgekeurd dat de einddatum van een overbruggingslijfrente moet liggen in:
Wat is dan nu de einddatum van een overbruggingslijfrentekapitaal in verschillende situaties met bijvoorbeeld meerdere pensioenregelingen?
Op 4 juli 2023 heeft de Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting hierover een standpunt geformuleerd. Dit standpunt is op 31 maart 2025 uitgebreid en herzien. In het standpunt worden vragen beantwoord over de toegestane einddatum. De hoofdregel is dat een overbruggingslijfrente niet eerder mag stoppen dan het jaar waarin de leeftijd van 65 of de AOW-leeftijd wordt bereikt, of iemand een pensioenuitkering (tweede pijler) ontvangt.
Er worden vier situaties geschetst, waarbij iemand telkens wil dat de overbruggingslijfrente stopt met uitkeren tot het jaar waarin hij 60 jaar oud wordt. We vatten de vier situaties en antwoorden daarop hieronder schematisch samen:
| Situatie | Overbrugging tot 60 toegestaan? |
| Hij heeft één pensioenregeling met pensioenleeftijd 60 jaar | Ja |
| Hij heeft twee pensioenregelingen, met pensioenleeftijden 55 jaar en 60 jaar. | Nee. Uitkering mag dan uiterlijk tot 55-jarige leeftijd duren (eerste pensioenuitkering telt) |
| Hij heeft twee pensioenregelingen, met pensioenleeftijden 60 jaar en 65 jaar. | Ja |
| Hij heeft één pensioenregeling met pensioenleeftijd 65 jaar, maar wil die leeftijd vervroegen naar 60 jaar. | Nee. Op het moment dat de overbruggingslijfrente ingaat, geldt 65 jaar als minimale einddatum, ook als hij van plan is de pensioendatum te vervroegen. |
Tot slot geeft de Kennisgroep aan dat het verlengen van de looptijd van een overbruggingslijfrente ook niet is toegestaan. Stel dat iemand kiest voor een overbruggingslijfrente met uitkeringsduur tot 60 jaar, omdat dan zijn pensioen gaat uitkeren. Als hij tijdens de looptijd van de overbruggingslijfrente dan kiest voor een langere uitkeringsduur, is het nog openstaande bedrag ineens belast en wordt er ook revisierente over geheven.
Het aantal mogelijkheden met lijfrentes is voor nieuw te sluiten lijfrenteverzekeringen of bancaire lijfrenten niet meer erg uitgebreid. Maar jij kunt juist jouw toegevoegde waarde aantonen, door ook bij expirerende lijfrenten te assisteren en te zoeken naar de best passende mogelijkheden voor jouw klant. Daarbij houd je natuurlijk rekening met allerlei overgangsperiodes. Denk daarbij ook aan die van de Tijdelijke Oudedagslijfrente met premiebetaling tot en met 2013, wat voor veel op dit moment expirerende lijfrenten geldt. De Belastingdienst heeft daarvoor een handig naslagwerk met de meest recente Vragen en Antwoorden.
Wil je weten welke SEH Erkend Financieel Adviseurs bij jou in de buurt zitten? Gebruik dan de zoekfunctie op deze site. Zo weet je zeker dat je goed zit.
Op 29 april 2025 maakte de AFM twee bestuurlijke boetebesluiten openbaar. De boetes zijn opgelegd aan Achmea als opvolger van SAREF, die de overtredingen heeft gemaakt. Het ging om boetes in het kader van hypothecaire kredieten voor onvoldoende cliëntonderzoek en voor het niet onverwijld melden van ongebruikelijke transacties.
De krediethypotheek is een praktische, flexibele manier om gebruik te maken van de overwaarde op je woning. Een verantwoorde kredietlimiet, waarover een woningbezitter vrijelijk kan beschikken, met alleen rentelasten tot het opgenomen bedrag. Kortom: een doorlopend krediet met de woning als onderpand.
Er zijn nog veel bestaande eigenwoningschulden (BEWS) van vóór 2013. Die vallen in box 1, waardoor de rente aftrekbaar is zonder dat er op de schuld wordt afgelost. Dat klinkt voordelig, maar voor sommige belastingplichtigen is dat niet het geval.
Als Erkend Financieel Adviseur adviseer je ook over vermogensopbouw. De AFM gaat ervan uit dat je op grond van de SFDR de duurzaamheidsvoorkeuren van je klant inventariseert en daar -in je advies- rekening mee houdt.